MPF 與人工：供款計算、上限及常見問題全攻略
喺香港返工，每個月糧單上面都會見到「強積金（MPF）」嘅扣款，但係你又有冇諗過：究竟 MPF 供款係點樣按照人工計算？人工幾多先至需要供款？上限又係幾多？轉工嗰陣時又應該點處理？本文會同你逐一拆解，等你唔會再對住糧單一頭霧水。
咩係強積金（MPF）？
強積金（Mandatory Provident Fund，簡稱 MPF）係香港法定嘅退休儲蓄計劃，目的係協助就業人士為退休生活儲蓄。根據《強積金條例》，除咗獲豁免嘅人士（例如家務僱員、自僱小販等），大部分 18 至 65 歲嘅僱員同自僱人士都必須參加。
MPF 嘅核心概念係「強制性供款」，即係僱主同僱員都要定期供款，而供款金額係同你嘅「人工」（即有關入息）掛鈎。
「有關入息」係咩？
「有關入息」係指僱主支付畀僱員嘅任何工資、薪金、假期津貼、佣金、花紅、獎金、津貼等，但唔包括遣散費或長期服務金（喺某啲情況下）。簡單嚟講，基本上你每個月收到嘅所有現金報酬，都屬於「有關入息」。
要注意，即使你係兼職、臨時工或者以日薪計，只要符合年齡要求，僱主都必須為你作出 MPF 供款。
供款比例：僱主同僱員各供幾多？
根據現行規定，僱主同僱員各自需要供款，金額為「有關入息」嘅 5%。即係話，如果你每月人工係 HK$20,000，你同僱主各自供 HK$1,000，合共 HK$2,000 會存入你嘅 MPF 帳戶。
不過，呢個 5% 係有上限同下限嘅，因為法例設有「最低有關入息水平」同「最高有關入息水平」。
最低及最高有關入息水平（2024/25 年度）
- 最低有關入息水平：每月 HK$7,100（即係如果每月有關入息低過呢個數，僱員唔需要供款，但僱主仍然要供 5%）。
- 最高有關入息水平：每月 HK$30,000（即係如果每月有關入息高過呢個數，供款只會以 HK$30,000 計算，僱主同僱員各自最多供 HK$1,500）。
舉例：
- 月入 HK$6,000（低於最低水平）：僱員毋須供款，僱主供 5% = HK$300。
- 月入 HK$10,000：僱員供 5% = HK$500，僱主供 5% = HK$500。
- 月入 HK$40,000（高於最高水平）：僱員供 5% × HK$30,000 = HK$1,500，僱主同樣供 HK$1,500。
呢啲水平會定期調整，政府會根據統計數據檢討，所以數字可能會有變，建議你留意積金局公布嘅最新數字。
人工變動時點算？
如果你嘅人工有調整，例如加薪、減薪、轉為佣金制等，供款金額會隨之改變。一般嚟講，僱主會喺每個供款期（通常係每個月）按照你嘅實際有關入息計算供款。如果人工超過最高水平，超出的部分唔需要供款；如果低過最低水平，僱員可以唔供，但僱主仍然要供。
另外，如果你有花紅或佣金，呢啲都屬於有關入息，僱主需要喺發放嗰個月計入供款基礎。不過，如果花紅係一次性嘅，供款計算方式可能會略有不同，但基本原則都係按照實際收入計算。
轉工時嘅 MPF 處理
轉工係好常見嘅情況，你嘅 MPF 權益可以選擇以下處理方法：
- 轉移去新僱主嘅計劃：將舊公司嘅 MPF 帳戶結餘轉去新公司嘅強積金計劃，方便統一管理。
- 保留喺舊計劃：你可以選擇唔轉移，繼續保留喺舊公司嘅計劃，但之後可能難以管理。
- 整合去自選計劃：你可以開設一個「個人帳戶」，將多個舊計劃嘅權益整合埋一齊，方便睇住投資回報。
提提你，轉工時記得填寫「轉移選擇表格」，並留意截止日期，以免延誤處理。
自僱人士嘅供款安排
如果你係自僱人士（例如 Freelance、的士司機、小商戶東主），你都需要參加 MPF，並按「有關入息」嘅 5% 供款，但你可以自行選擇每月供款金額，只要唔低於最低要求就得。自僱人士嘅「有關入息」通常係指扣除營運開支後嘅利潤，但你可以選擇一個固定金額作為供款基礎，只要該金額唔低於最低有關入息水平（HK$7,100）即可。
如果你嘅利潤波動大，你可以每年調整供款基礎，但需要通知受託人。
常見問題 FAQ
問：如果我係兼職，人工每個月唔穩定，點計算供款？
答：僱主需要按照你每個月實際嘅有關入息計算供款，即使收入低過最低水平，僱主都要供 5%，但僱員可以唔供。如果收入高過最高水平，只按上限計算。
問：我嘅人工包括膳食津貼、交通津貼，呢啲要唔要計入供款？
答：一般嚟講，所有現金津貼都屬於「有關入息」，除非係實報實銷嘅開支（例如公司提供嘅交通卡），否則都要計入。但具體情況最好問你嘅僱主或積金局。
問：如果我月入 HK$30,000 以上，供款係咪永遠都係 HK$1,500？
答：係，因為最高有關入息水平係 HK$30,000，所以僱主同僱員各自最多供 HK$1,500。不過，呢個水平會隨通脹調整，政府會不時檢討。
問：我係僱主，如果冇為員工供 MPF，會有咩後果？
答：根據法例，僱主必須準時供款，否則會被罰款，甚至可能被檢控。遲供款亦需要支付附加費。建議僱主準時處理，避免法律風險。
點樣查詢自己嘅 MPF 帳戶？
你可以透過以下方法查詢：
- 登入你嘅強積金受託人嘅網上平台或手機 App。
- 聯絡受託人嘅客戶服務熱線。
- 使用積金局嘅「積金易」平台（即將全面推出）。
定期檢查帳戶，確保供款正確，並留意投資表現。
總結
MPF 係香港退休保障嘅重要一環，同你嘅人工直接掛鈎。了解供款計算方法，可以幫你更好咁規劃個人財務。記住，供款比例係 5%，有最低同最高入息限制，而僱主同僱員都要供。如果你有任何疑問，可以瀏覽積金局網站或致電查詢。
最後提提你，以上資料係根據現行法例及一般情況整理，實際情況可能因應個別計劃條款而有差異。如有需要，請諮詢專業顧問或積金局。
本文僅供參考，不構成法律或財務建議。