人工幾多先要交稅？香港打工仔必讀稅務指南

每年報稅季節，好多打工仔都會問：「我份糧咁少，使唔使交稅？」或者「人工去到邊個數先開始交稅？」其實香港嘅薪俸稅制度同其他地區唔同，有好多免稅額同扣除項目，唔係一搵錢就要交稅。今次就同大家詳細拆解，等你唔使再估估下！

香港薪俸稅基本概念

香港實行地域來源徵稅原則，即係只有喺香港產生或得自香港嘅入息先至需要課稅。薪俸稅係針對你嘅「應課稅入息」，即係扣除咗免稅額同可扣稅項目之後嘅淨額。

簡單嚟講，你嘅人工要交稅，要計咗以下步驟：

  1. 總入息（包括薪金、津貼、花紅、佣金等）
  2. 減去可扣稅支出（例如強積金供款、認可慈善捐款等）
  3. 再減去免稅額（基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等）
  4. 得出應課稅入息實額，再按稅率計稅

如果應課稅入息實額係零或者負數，咁就唔使交稅。

基本免稅額：單身人士幾多人工先要交稅？

以2024/25課稅年度為例（2025年報稅），基本免稅額係HK$132,000。即係話，如果你係單身、冇其他免稅額，全年總入息（扣除強積金等可扣稅項目後）唔超過HK$132,000，就完全唔使交稅。

換句話講，月薪大約HK$11,000或以下（未計強積金供款），基本上唔使交薪俸稅。當然，如果你有額外免稅額（例如供養父母、子女），門檻會更高。

已婚人士免稅額更高

如果你係已婚，同配偶一齊報稅，可以選擇合併評稅或分開評稅。已婚人士嘅基本免稅額係HK$264,000（即每人HK$132,000），但要注意，如果配偶有收入，合併評稅可能唔著數，要計清楚。

一般嚟講，如果已婚但配偶冇收入，你嘅免稅額會係HK$132,000（自己）+ HK$132,000（配偶免稅額）= HK$264,000。即係全年入息唔超過HK$264,000（月薪約HK$22,000）都唔使交稅。

其他常見免稅額一覽

除咗基本免稅額，仲有好多其他免稅額可以扣減，以下係2024/25課稅年度常見項目（金額僅供參考，實際以稅務局公布為準）：

  • 子女免稅額：每名子女HK$130,000（第1至第9名），另加單親免稅額HK$132,000（如適用）
  • 供養父母/祖父母免稅額：每名HK$25,000（年齡60歲或以上）或HK$12,500（55至59歲），如同居可加額外免稅額
  • 供養兄弟姊妹免稅額：每名HK$37,500
  • 傷殘受養人免稅額：每名HK$75,000
  • 個人進修開支：最高HK$100,000
  • 強積金供款：最高HK$18,000（每年）
  • 自願醫保計劃保費：每名受保人最高HK$8,000
  • 認可慈善捐款：最高為應課稅入息嘅35%

如果你有齊咁多免稅額，即使人工幾萬蚊都可能唔使交稅。例如一個已婚人士，有兩名子女，供養兩名60歲以上父母，全年入息HK$500,000，扣除所有免稅額後，應課稅入息可能係零。

稅率點計？標準稅率 vs 累進稅率

香港薪俸稅有兩種計法，稅務局會揀較低嗰個向你徵收：

  1. 累進稅率：按應課稅入息實額分級，2024/25年度稅率如下（僅供參考）：

    • 首HK$50,000：2%
    • 其次HK$50,000：6%
    • 其次HK$50,000：10%
    • 其次HK$50,000：14%
    • 餘額：17%

  2. 標準稅率：以總入息（扣除可扣稅支出但唔扣免稅額）嘅15%計算，適用於高收入人士。

一般打工仔多數用累進稅率，因為免稅額扣減後，實際稅率通常低過15%。

實際例子：月薪HK$20,000要交幾多稅？

假設你係單身，月薪HK$20,000，全年入息HK$240,000，強積金供款每年HK$18,000（僱員部分），冇其他扣除。

  • 總入息：HK$240,000
  • 減強積金：HK$18,000
  • 減基本免稅額：HK$132,000
  • 應課稅入息實額：HK$90,000

按累進稅率計：

  • 首HK$50,000 × 2% = HK$1,000
  • 其次HK$40,000 × 6% = HK$2,400
  • 總稅款 = HK$3,400

即係全年交稅約HK$3,400，平均每月約HK$283。如果月薪得HK$15,000（全年HK$180,000），扣強積金後HK$162,000，再扣免稅額HK$132,000，應課稅入息得HK$30,000，稅款只係HK$600。

點樣可以慳稅？實用貼士

  1. 盡用免稅額：如果供養父母，記得填報，即使父母唔同住都有得扣。
  2. 自願醫保（VHIS）：為自己或家人買自願醫保，每年最多扣HK$8,000保費。
  3. 強積金自願性供款：除咗強制性供款，你可以開立「可扣稅自願性供款」（TVC）戶口，每年最多扣HK$60,000，同時享有稅務扣除。
  4. 慈善捐款：捐畀認可慈善機構，捐款額可扣稅，上限係應課稅入息嘅35%。
  5. 個人進修開支：報讀同工作相關嘅課程，可以申請扣稅，每年上限HK$100,000。
  6. 居所貸款利息：如果你有自住物業按揭，可以申請扣稅，每年上限HK$100,000，為期20個課稅年度（需符合條件）。

重要提醒：稅務寬減及報稅須知

每年財政預算案可能會有一次性稅務寬減（例如寬減100%薪俸稅，上限HK$6,000等），實際以政府公布為準。另外，稅務局通常每年5月向納稅人發出報稅表，你必須喺限期內（通常1個月）填報，否則可能被罰款。

如果你嘅收入主要來自打工，而且冇其他物業租金或營業利潤，通常只需報薪俸稅。但如果你有兼職收入，都要合併申報。

總結：人工幾多先要交稅？

簡單講，單身人士月薪約HK$11,000以下，已婚人士（配偶無收入）月薪約HK$22,000以下，基本唔使交稅。但實際情況因人而異，因為免稅額同扣除項目好多。

建議你每年收到報稅表時，仔細核對所有免稅額，或者用稅務局網站嘅稅款計算機估算一下。如果收入複雜，可以諮詢專業會計師。

免責聲明：以上內容僅供一般參考，稅務條例及免稅額可能隨時修訂，實際稅務責任以香港稅務局最新公布為準。如有疑問，請瀏覽稅務局官網或尋求專業意見。

希望呢篇文章幫到你了解「人工幾多先要交稅」嘅問題！記得準時報稅，做個精明納稅人。