幾多錢人工要交稅？一文睇清香港薪俸稅入門門檻
每年4月，唔少打工仔都會收到綠色炸彈（報稅表），第一時間都會問：「我月薪幾多先要交稅？」其實香港嘅薪俸稅係按年度總收入計算，並唔係單睇月薪。本文會同你拆解基本免稅額、稅率結構，以及實用慳稅方法，幫你了解自己嘅稅務責任。
基本免稅額：單身人士年薪低過呢個數就唔使交稅
香港稅務局每年都會調整免稅額，以2024/25年度為例，基本免稅額係132,000港元。換句話講，如果你全年收入（扣除強積金供款等認可開支後）唔超過呢個數，就完全唔需要交薪俸稅。
- 單身人士：全年應課稅收入 ≤ $132,000 → 唔使交稅
- 已婚人士（配偶無收入）：可申請已婚人士免稅額，2024/25年度為264,000港元，即合共免稅額可達雙倍
- 有子女：每名子女可獲子女免稅額（2024/25年度為130,000港元，第一名至第九名都係咁多）
- 供養父母/祖父母：每名受供養長者可獲25,000至50,000港元免稅額（視乎年齡及有否同居），如長者傷殘可額外獲扣除
注意：免稅額係按年度計算，唔係按月計。即係話，即使你月薪得萬幾蚊，但乘返12個月後超過免稅額總和，仍可能要交稅。
應課稅收入計算：唔係你份人工全部都要計稅
你實際要交稅嘅金額，係「應課稅入息實額」，公式大致係：
應課稅入息實額 = 全年入息 - 可扣除項目 - 免稅額總額
常見可扣除項目包括：
- 強積金強制性供款（最高每年18,000港元）
- 認可慈善捐款（不少於100港元，上限為應課稅入息35%）
- 個人進修開支（上限100,000港元，須為指定課程）
- 居所貸款利息（上限100,000港元，須符合自住物業條件）
例如你月薪18,000港元，年收入216,000港元，扣除強積金供款（每月1,500元，全年18,000元）後，淨入息198,000元。再扣基本免稅額132,000元，剩餘應課稅收入66,000元——呢個數先係你計稅嘅基礎。
邊際稅階與稅率：究竟要交幾多%？
香港薪俸稅採用累進稅率，但設有上限。2024/25年度嘅邊際稅階如下：
| 應課稅收入（港元） | 稅率 |
|---|---|
| 首 50,000 | 2% |
| 下一個 50,000（50,001-100,000） | 6% |
| 下一個 50,000（100,001-150,000） | 10% |
| 下一個 50,000（150,001-200,000） | 14% |
| 剩餘部分 | 17% |
不過，你最終要交嘅稅款，唔會超過「標準稅率」計算嘅金額。標準稅率為15%，適用於應課稅入息實額（即扣除免稅額前嘅入息）。稅務局會比較兩種計法，揀較低者徵收。
簡單講：人工越高，實際稅率越接近15%，但唔會超過15%。對於一般中產打工仔，實際稅率通常低過15%。
實際例子：月薪幾多先要交稅？
假設單身、無子女、無供養父母，只有基本免稅額132,000元，強積金供款每年18,000元（已達上限）：
-
月薪15,000元（年收入180,000）
- 淨入息：180,000 - 18,000 = 162,000
- 扣免稅額：162,000 - 132,000 = 30,000
- 應繳稅款：30,000 × 2% = 600元（每年）
-
月薪13,000元（年收入156,000）
- 淨入息：156,000 - 18,000 = 138,000
- 扣免稅額：138,000 - 132,000 = 6,000
- 稅款：6,000 × 2% = 120元
-
月薪12,000元（年收入144,000）
- 淨入息：144,000 - 18,000 = 126,000
- 扣免稅額後 = 0（因為126,000 < 132,000）
- 唔使交稅
留意：以上例子未計其他免稅額。如果你有子女或供養父母，即使月薪高過12,000都可能唔使交稅。因此，「幾多錢人工要交稅」其實冇一個固定答案，要睇你嘅個人情況。
近年調整：免稅額每年都會「加價」
政府會因應通脹及經濟情況調整免稅額，例如2024/25年度嘅基本免稅額就由132,000元加至132,000元（其實係2023/24年已經係呢個數）。2025/26年度會唔會再調整？要留意每年2月財政預算案公佈。不過，按過往趨勢，免稅額通常只升唔跌，所以實際入息門檻會隨時間微微上移。
點樣知道幾時要報稅？
稅務局每年5月至6月向納稅人寄發報稅表（BIR60表格），你須於1個月內填交（網上報稅可自動延期一個月）。即使你收入低過免稅額，都可能收到報稅表——因為稅務局唔知你實際收入，會按上一年度資料估算。收到就要填，如果唔使交稅，照樣申報就得，稅務局會發評稅通知書話你知「毋須繳稅」。
注意：如果你冇收到報稅表，但收入超過免稅額，必須主動通知稅務局。否則可能被罰款甚至檢控。
慳稅貼士：合法減少應課稅收入
想交少啲稅？以下方法幫到你：
- 盡用強積金自願性供款：強制性供款每年上限18,000元，但自願性供款同樣可以扣稅（「可扣稅自願性供款」TVC），每年上限60,000元（與其他扣稅項目合計）。
- 購買自願醫保（VHIS）：每年保費可扣稅，上限8,000元。
- 強積金可扣稅自願性供款：可與自願醫保合併，每年最多60,000元扣稅額。
- 個人進修開支：報讀認可課程，上限100,000元。
- 慈善捐款：捐畀認可慈善機構，上限應課稅入息35%。
- 居所貸款利息：如果你有自住物業按揭，利息可扣稅，上限100,000元（每年，為期最多20年）。
以上方法都係合法稅務規劃，有效降低應課稅收入，甚至令你跌番去免稅門檻以下。
常見迷思：兼職收入要唔要報？
要！香港稅制係「綜合收入」，所有受僱收入——包括正職、兼職、花紅、佣金、津貼——都要合併申報。即使你正職月薪低，但兼職賺多咗，總收入超標就要交稅。另外，自僱人士（如Freelance）要報「業務利潤」，同樣按薪俸稅或利得稅計算。
最後總結：唔好怕報稅，交稅係公民責任
香港稅率相對低，又有唔少免稅額，大部分單身打工仔年薪低於約18萬（計埋MPF）都唔使交稅。但如果你收入超過門檻，記得準時報稅，並善用扣稅項目。有疑問可瀏覽稅務局官網或致電查詢（187 8022）。
溫馨提示：本文內容僅供參考，實際稅務安排以稅務局最新公佈為準。如有複雜稅務情況，建議諮詢專業會計師。
想知道自己實際要交幾多稅？可以使用稅務局網站嘅「稅款計算機」快速估算。